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            金校工程項目投資控制審計操作案例
          [來源:中天恒] [作者:信息中心] [日期:23-05-19] [熱度:]


          金校工程項目投資控制審計操作案例


          1.基本情況

          該高校實行“基本建設指揮部+項目管理部”的基建管理模式,各相關部門依據制度的規定實施對基本建設項目投資管理的控制。

          第一,項目立項階段。建設項目項目建議書、可行性研究報告等項目立項申報文件由高校財務處委托具備相應資質的咨詢機構和設計單位完成編制后,由高校財務處組織建設項目方案論證,經校園規劃建設和投資領導小組、校長辦公會、高校黨委常委會審議批準后按照要求向上級主管部門上報項目建議書及可行性研究報告或項目申請報告。

          第二,項目設計階段??尚行匝芯繄蟾媾鷱秃?,高校校園規劃建設與資產管理處根據可行性研究報告批復要求,委托具備相應資質和設計能力的設計單位編制初步設計和投資概算。高校對初步設計進行專業論證和會議審議后上報工信部,由工信部委托第三方機構對初步設計進行評審,出具評估報告,工信部審批。

          校園規劃建設與資產管理處組織開展施工圖設計和審查工作,在工程開工前,施工圖設計文件報地方建設行政主管部門審批。

          第三,招標采購階段。符合國家法定招標范圍和限額標準的工程建設項目,經高校招標采購管理中心審核后,招標人委托工程招標代理機構按國家法定程序實施招標采購。其中:招標文件由高校校園規劃建設與資產管理處項目管理中心負責組織編制,高校審計處負責組織對招標文件(含工程量清單)、招標圖紙、招標控制價等與招標有關的文件資料進行審核,出具審核意見書。

          第四,項目建設階段。高校實行項目管理中心管理制,在校園規劃建設與資產管理處的統一管理下針對不同建設項目分別設立項目管理中心,分別負責學院路校區基本建設工程的實施。


          2.審計目的

          本次審計主要目標是依照國家法律、法規和財政部、工信部等上級單位要求,結合高校項目管理實際情況,以投資控制為主線,通過對項目管理制度健全性、合理性和制度執行的有效性進行審計,促進工程項目建設涉及的相關部門各司其責、形成合力,共同規范管理、控制造價、降低成本、防范風險,提高投資效益和管理水平。

          3.審計范圍

          依據高校提供的資料及審計要求,對高校新建工程項目全過程投資管理,包括制度建設,項目立項、招標、合同、竣工結算、決算等管理環節的投資管理和控制情況進行審計。

          4.審計依據

          財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》。

          國家及上級主管部門關于工程招標管理、合同管理、項目管理等有關法律法規等。

          高校有關管理制度要求。


          5.審計過程

          依據與高校簽訂的《金校專項審計服務合同》,在前期調研的基礎上,編制了審計方案及計劃,并按照現場審計、問題發現整理、報告編制與溝通三個階段展開了審計工作。

          第一,現場審計階段。審計組本階段主要對高校新建工程項目全過程投資管理情況進行訪談及了解,并對報送的樣本項目資料進行詳細審查及相關必要的穿行測試工作。通過該階段工作使得工作組取得了大量一手資料。

          第二,問題發現整理階段。根據上階段的審計工作成果資料,審計組于9月15日至9月25日進行了審計發現問題的底稿編制及整理工作。

          第三,報告編制與溝通階段。審計組于10月中下旬完成了審計報告(征求意見稿)的編制工作和征求意見,根據反饋意見修改完善后正式出具審計報告。

          6.審計程序及方法

          審計組按照審計實施方案規定的程序開展工程項目投資控制情況的專項審計工作,主要包括:組建項目團隊、擬訂實施方案、收集前期資料、項目調研分析、展開審計實施、審計溝通、審計結果匯總、編制審計報告初稿、形成正式審計報告等。

          本次專項審計工作充分運用了個別訪談法、調查問卷法、穿行測試法、抽樣法、實地查驗法、比較分析法、重新執行法、專題討論法等多種方法,對工程項目投資控制的內控體系建設和執行情況進行審計,并得出審計結果。

          7.審計整體評價

          通過上述審計工作,審計整體評價:

          第一,該高校針對工程項目投資控制建立了比較完善的組織管理機構,能夠根據國家、北京市相關政策和高校的要求,結合高校工作實際,建立相應的制度體系,覆蓋了立項、招標、合同、項目管理、資金、結算、核算、驗收以及全過程跟蹤審計等各項與工程項目投資控制相關的活動過程,并且在實際開展管理活動過程中,較有效地執行了高校內控制度。

          第二,該高校能夠按照概算投資,對于工程項目立項、可研、調概等活動作為“三重一大”事項實施集體決策,并嚴格按照工信部要求履行了外部審核審批程序,建立了有效的招投標控制機制;基建檔案及時辦理了移交。






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